Bankacılık Düzenleme Denetleme Kurumu COVID-19’a Karşı Tedbirler Öngördü

Özet

Dünya Sağlık Örgütü tarafından pandemi ilan edilen COVID-19 (yeni tip koronavirüs) salgını tüm dünyada yayılmaya devam ederken alınan önlemler sonucu olumsuz etkilenen sektörler için ilgili kurumlar tarafından aksiyon alınması kaçınılmaz hale gelmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“Kurul”) tarafından salgının olumsuz etkilerini azaltmak amacıyla 8948, 8949 ve 8950 sayılı BDDK Kararları (“Kurul Kararları”) yayımlanmıştır.

Kapsam

BDDK kararlarına ilişkin özet açıklamalarımız aşağıda yer almaktadır:

• Kredilerin donuk alacak sınıflandırılması için öngörülen gecikme süresi uzatıldı (8948 sayılı Kurul Kararı)

Kurul tarafından COVID-19 neticesinde ekonomik ve ticari faaliyetlerde oluşan aksaklıklar nedeniyle bankalar için alınan önlemler kapsamında;

• Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in 4. ve 5. maddelerinde kredilerin donuk alacak olarak sınıflandırılmasına neden olan 90 günlük gecikme süresinde, Birinci ve İkinci Grup krediler için 180 güne kadar esneklik tanınacak,
• 90 günlük gecikme olmasına rağmen İkinci Grupta sınıflandırılmaya devam edilen krediler için TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zararının hesaplanmasında bankaları kullandıkları kendi risk modellerine göre karşılık ayırmaya devam edebilecek, bu kapsamda ilave bir karşılık ayırma yükümlülükleri olmayacak, ve
• Yeniden yapılandırma nedeniyle canlı alacak olarak sınıflandırılan ve bir yıllık izleme süresi içinde anapara ve/veya faiz ödemesi 30 günden fazla geciken veya bu izleme süresi içinde bir kez daha yeniden yapılandırmaya tabi tutulan kredilerin üçüncü grupta sınıflandırılma zorunluluğu olmayacaktır.

Kurul tarafından her türlü kredi ve diğer alacaklara ilişkin alınan bu önlem 31.12.2020’ye kadar geçerli olacaktır.

• BDDK’ya tabi Finansal Kuruluşlar için öngörülen gecikme süresi uzatıldı (8950 sayılı Kurul Kararı)

Kurul tarafından bankalar için kredilere ilişkin yapılan uzatmaya benzer şekilde Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmeliğine ilişkin karar kapsamında;

• Alacakların %20’si oranında özel karşılık ayrılmasını öngören maddede belirtilen 90 günlük gecikme süresi, finansman ve faktoring şirketleri için 180 güne; finansal kiralama şirketleri için ise 240 güne çıkarılacak,
• Finansman şirketlerinin konut kredisi dışındaki tüketici kredileri için her çeyrekte ayırmaları gereken genel karşılıklar açısından belirlenen 90 günlük gecikme süresi 180 güne çıkarılacaktır.

Yeni süreler TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zararı ayıran şirketler ve 19.03.2020 tarihi itibariyle henüz “Tasfiye Olunacak Alacaklar” hesabında izlenmeyen alacaklar için de geçerli olacaktır.

90 günlük gecikmeye rağmen “Tasfiye Olunacak Alacaklar” hesabına aktarılmayan alacaklar için şirketlerce kendi risk modellerine göre karşılık ayrılmasına devam edilebilecek, bu kapsamda ilave bir karşılık ayırma yükümlülüğü doğmayacaktır.

• Konut, taşıt ve tüketici kredilerinde kredi tutarının konut değerine oranı artırıldı (8949 sayılı Kurul Kararı)

BDDK tarafından Bankaların Kredi İşlemlerine İlişkin Yönetmelik kapsamında alınan diğer bir önlem ile değeri 500.000 TL ve altındaki konutlar için kullandırılacak konut teminatlı kredilerde, kredi tutarının konut değerine oranı %80’den %90’a çıkarılmıştır.