Elektronik Belgelerin BA-BS formlarına dahil edilmemesine ilişkin VUK Genel Tebliği (Sıra No: 523)
Özet
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından düzenlenen 523 No.lu VUK tebliği 25.01.2021 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlandı. 523 No.lu VUK Tebliği kapsamında, elektronik olarak düzenlenen belgeler 2021 Temmuz ayından itibaren BA-BS form bildirimlerine dahil edilmeyecektir. Tebliğ 01.07.2021 tarihinde yürürlüğe girecektir.
Açıklanması Gereken Hususlar:
25.01.2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 523 No.lu VUK Tebliği kapsamında, elektronik olarak düzenlenen belgeler 2021 Temmuz ayından itibaren BA-BS form bildirimlerine dahil edilmeyecektir. Tebliğin yürürlük tarihi 01.07.2021'dir.
Tebliğ'de bildirimlere ilişkin örnekler aşağıdaki gibidir;
Örnek-1: B firması tarafından 2021 Kasım döneminde A firmasına aşağıdaki 3 belge düzenlenmiştir (Tutarlar KDV hariç):
4800 TL e-Arşiv fatura
150 TL kağıt fatura
150 TL kağıt fatura
Faturaların KDV hariç toplam tutarı (4800 + 150 + 150) 5100 TL olduğundan A ve B firmaları sadece toplamı 300 TL olarak 2 adet kağıt belgeyi sırasıyla BA ve BS formlarına bildireceklerdir.
Örnek-2: D firması tarafından C firmasına 2021 Eylül döneminde aşağıdaki 2 belge düzenlenmiştir (Tutarlar KDV hariç):
4000 TL elektronik düzenlenen belge tutarı toplamı
500 TL kağıt düzenlenen belge tutarı toplamı
Faturaların KDV hariç toplam tutarı (4000 + 500) 4500 TL, BA-BS haddinin altındadır. C firmasının bildirime konu başka alımı da olmamıştır. Bu durumda C, Eylül 2021 dönemi BA form bildiriminde "Ba bildiriminde beyan edilecek bilgim bulunmamaktadır.” kutucuğunu işaretleyecektir.
Örnek-3: K firması 2021 Kasım döneminde Z firmasına KDV hariç 50.000 TL'lik elektronik belge düzenlemiştir ve başka bir firmaya da ilgili dönemde düzenlediği kağıt fatura bulunmamaktadır. Bu durumda K firması, 2021 Kasım dönemi BS form bildiriminde "Bs bildiriminde beyan edilecek bilgim bulunmamaktadır.” kutucuğunu işaretleyecektir.
Z firmasının ise, 2021 Kasım döneminde N firmasından aldığı elektronik belge toplam tutarı KDV hariç toplam 7000 TL'dir. Z firmasının bu dönemde başka alımı olmamıştır. Bu durumda Z, 2021 Kasım dönemi BA form bildiriminde "Ba bildiriminde beyan edilecek bilgim bulunmamaktadır.” kutucuğunu işaretleyecektir.
